Change, taux, matières premières : la couverture des risques en pratique

Comprendre les opérations, les comptabiliser et les auditer efficacement

Les participants disposeront des techniques et outils qui leur permettront de :

  • S’assurer de la correcte comptabilisation des opérations
  • Pouvoir auditer les opérations de couverture et les instruments financiers à terme d’une entité sans être un spécialiste
  • Construire une approche d’audit adaptée aux opérations de couverture
  • Identifier les points clefs devant figurer dans l’information financière

Toutes les entreprises, quelle que soit leur taille, sont exposées aux risques financiers : ventes de produits en dehors de la zone euro, approvisionnement en matières dont le prix dépend de cours de marchés internationaux, endettement à taux variable... Quelle stratégie mettre en oeuvre face à ces risques : subir la volatilité ou la gérer ? Le recours à des opérations de couverture en utilisant des instruments financiers à terme est devenu fréquent lorsque les entreprises veulent gérer le risque et ne peuvent pas le transférer à leurs clients ou leurs fournisseurs. Le professionnel doit donc les comprendre pour les auditer et s'assurer que les risques ont bien été couverts.

L'ANC a publié un règlement (ANC N°2015-05) sur les opérations de couverture qui est entré en vigueur pour l'exercice 2017. L'objectif était de rendre les règles comptables plus explicites pour ces opérations devenues courantes. Ce règlement et la note d'information qui l'accompagne complètent donc le PCG sur ces opérations et fournissent maintenant un cadre précis et détaillé pour la comptabilisation de ces opérations.

Ancien titre : "Exploitation et financement : réduire la volatilité dans les comptes. Comprendre les mécanismes pour les auditer "

Pédagogie

Echange d'expériences
Evaluation de l'acquisition des connaissances
Mini cas d'application
Exposé

Support de formation

  • Cas et corrigés
  • Documentation
  • Quiz et corrigés
  • Support dématérialisé

Pré-requis

Pratique de l'audit.

Objectifs

Le professionnel non expert de la matière disposera des connaissances indispensables pour apprécier la gestion des risques financiers des entreprises industrielles et commerciales auditées, et ce quelle que soit leur taille. Il sera alors en mesure de :

  • Comprendre les marchés financiers, la gestion des risques financiers et les instruments les plus couramment rencontrés dans les PME
  • Comprendre et contrôler la comptabilisation des opérations financières et de couverture
  • Mesurer l’incidence des opérations de couverture sur les comptes
  • Contrôler la pertinence de l'information financière 

Contenu

Au travers d’apports théoriques, de nombreux cas pratiques (50% du temps de formation) et de témoignages d'experts, la formation répondra aux questions suivantes :

  • Comment les entreprises limitent-elles l’impact de la volatilité des cours de change ou des matières premières sur leur résultat ? Quelles sont les opérations de couverture les plus courantes ?
  • Comment comptabiliser les opérations de couverture de taux, de change ou sur les matières premières ? Quels sont les documents comptables nécessaires pour la comptabilisation des opérations ?
  • Comment distinguer les opérations de couverture de celles qui font courir des risques à l'entreprise ? 
  • Quand doit on utiliser la juste valeur ? Qu’est ce qui la fait varier ?
  • Comment adapter les outils d’audit disponibles aux opérations de couverture ? (matrice des risques, programme de travail...)
  • Comment mettre en œuvre l’approche par les risques ?
  • Comment apprécier le niveau de contrôle interne mis en place par l’entreprise auditée ?
  • Quels sont les contrôles appropriés à mettre en œuvre ?
  • Quelles sont les sources pertinentes pour apprécier l’information financière ?

Informations particulières

  • Les traitements en IFRS des instruments financiers ne seront pas étudiés dans la formation
  • Les supports étant dématérialisés, nous conseillons aux participants de les télécharger préalablement, et de se munir d’un ordinateur portable/tablette

Réf. : 18CACI0013

Durée : 1.0 j. (7h00)

Profils participants

  • Commissaire aux comptes
  • Directeur de Mission CAC
  • Chef de Mission CAC
  • Collaborateur Confirmé CAC

Formation en Intra

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Formation en Inter

Aucune date prévue pour l'instant